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サブスクリプションの世界で新しい収益基準に引き上げる

サブスクリプションセクター内のビジネスには、新しい考え方、新しいビジネスモデルが必要です。サブスクリプションエコノミーでは、1回限りの独立したトランザクションではなく、長期にわたる定期的な顧客関係に焦点を当てる必要があります。その変化に伴い、新しいデータ要件、価格設定構造、価格請求モデル、会計ニーズなど、新しい課題が数多く発生します。

企業と顧客との関係を適切に測定および追跡することの重要性は、十分に強調することはできません。

この時にヒープASCの形で世界中の企業に求められる耐震変更606 / IFRS 15、「顧客との契約から生じる収益」により、新たに収斂収入ガイダンス財務会計基準審議会(FASB)国際会計基準審議会(IASB)、2017会計年度までに義務付けられる予定です。

今日、すべての企業は、収益を計算する最善の方法を決定する際に課題に直面しています。以下のためにサブスクリプション事業、これらの課題が拡大しています。

サブスクリプションビジネスの新しい標準の「新しい」とは何ですか?

良いニュースは、これらの「新しい」基準の存在により、収益の認識と記録の方法における影響と変化の可能性を評価するために、すべての企業がビジネス慣行と金融システムを徹底的に自己検査する必要があることです。それほど良くないニュースは、このタスクが小さな雑用ではないということです。

以前の業界固有の基準のコレクションでは、収益を認識するために4つの条件を満たす必要がありましたが、新しい収益基準では、トランザクション自体の経済的実体に焦点を当てた原則ベースの会計概念を導入しています。つまり、顧客に請求されているかどうかに関係なく、約束された商品またはサービスが顧客に提供されたら、収益を認識しなければなりません。

定期的な収益があるサブスクリプションビジネスの場合、これらの新しいガイドラインの影響は、特定のビジネスモデルや、販売する製品やサービスの種類によって異なります。

新しい標準では、履行義務(POB)は、契約の領域内の個別の商品またはサービスとして定義されます。これらは、顧客への転送の同じパターンで実質的に同じであり、履行義務が特定の時点で満たされるようにします。

現在のGAAPでは、契約の要素、つまり契約の成果物に独立した価値があるかどうかを識別する必要があります。その要素は、新しいガイダンスの履行義務と同じ場合も、そうでない場合もあります。答えは、認識される収益のタイミングと金額の両方に影響を与える可能性があります。

次に、使用量ベースの価格設定を検討します。既存のガイダンスでは、価格は固定または決定可能である必要があります。会計の各単位に割り当てることができます。顧客が使用量または消費量に基づいて課金される場合、通常は実現されるまで配分されないため、契約全体に収益が記録される可能性があります。新しいガイダンスでは、変動対価を見積もり、取引義務全体に取引価格を割り当てることが求められます。収益は、各履行義務が満たされたときに認識されます。

この特定のトピックは、FASBが可能な説明を検討し続けるため、現時点では多少混乱しています。

サブスクリプションの修正に関しては、現在の基準の修正に関する明確なガイドラインがないのとは対照的に、新しい基準の修正に対する会計処理は本質的に非常に規範的です。

契約を結ぶための費用については違いがあります。今日では、契約を獲得するための特定のコスト(たとえば、販売手数料)を費やすことが一般的ですが、そのようなコストは新しいガイダンスの下で資産化する必要があります。

最後に、1回限りの前払い料金に関する変更を検討してください。販売価格がある場合、通常、そのような収益は最初のサブスクリプションの存続期間にわたって認識されます。ただし、新しいガイダンスでは、顧客が最初のサブスクリプション期間の後にそのような契約を更新するマルチレベルの権利を持っている場合、最初のサブスクリプション契約期間または更新期間、あるいはその両方をはるかに超えてその収益を認識することも必要になる場合があります。

ここで説明するすべてのシナリオでは、多くの変更が会社の財務報告に影響を与える可能性があるため、重要な判断を行う必要があります。

これらの変化にどのように対処するのが最善ですか?

サブスクリプションビジネスに関する新しい基準の潜在的な影響の少なくともいくつかを理解した上で、あなたがたぶん疑問に思うのは、これらの新しい収益基準にどのように取り組むかです。

据え置き収益レポート

  • プラットフォームは、すぐに使用できる据え置き収入レポートを提供します。つまり、顧客は
  • 一定期間の収益認識をスケジュールします。
  • 主に請求書発行やその他のイベントに基づいて収益認識をトリガーします。
  • 繰延収益/獲得収益に関するレポートを作成し、仕訳を作成します。

サブスクリプションモデルを使用する企業は、サブスクリプションのライフサイクルが複数のアップグレード、ダウングレード、およびダウンストリームの収益に影響を与える可能性のあるその他の修正を含む可能性があることを理解しています。優れたSaaSは、これらのすべてのイベントの追跡とアカウンティングのプロセスを、手動による介入を最小限に抑えて自動化します。

優れたSaaSは、収益スケジュールを作成し、請求イベントに基づいて会計期間全体に収益を分配できるようにするオープンデータモデルとAPIを提供します。

サブスクリプションベースのビジネスモデルの収益認識を自動化する包括的な機能セットの一部として、優れたSaaSは、MRRの評価可能な収益分布をグラフ形式と表形式の両方で表示および提示できます。選択したシステムを使用してこれらのエントリをダウンロードおよびインポートできるように、要約ジャーナルエントリの作成プロセスを自動化できます。

RevPro 製品ライン

優れたSaaSは、完全に構成可能であると考えてください。つまり、特定の顧客またはビジネスカテゴリに依存していません。RevPro は、RevRec ルールを管理の観点または割り当ての観点から構成できる完全なフレームワークを提供します。

RevPro がサポートするさまざまな構成のほんの一部には、バンドル取引とバンドル間での割り当て機能、さまざまな方法によるスタンドアロン販売価格(SSP)価格の決定、およびパフォーマンス義務に対する処理の設定と適用が含まれます。

また、RevPro では、契約の修正を追跡する一連のルールを通じて、契約の変更と新しい要素の重要な要素である複数要素の取り決めが可能です。RevProは、ビジネスケースに基づいて、コストを見積もり、コストを調整し、コミッション、ロイヤルティなどに関連する他のコストを処理する機能を提供します。

収益を予測するための新しいガイダンスでの要件は、RevProの予測モジュールによって処理されます。このモジュールは、最先端のルールエンジンを使用して、複数の書籍セットで収益とコストを予測します。

RevPro は、幅広い収益認識状況とオプションをカバーするソリューションを提供します。多くのサブスクリプションモデルを簡略化できますが、他の会社では、会社全体の収益認識プロセスを自動化するための非常に堅牢なソリューションを必要とするさまざまなモデル、複数の製品ライン、部門、および地域があります。RevPro はこの自動化された機能を提供し、複雑な収益状況を正確に認識するために必要な時間を簡素化および削減できます。

5つのステップ—構成済み

  1. 顧客との契約を特定する
  2. 個別の履行義務(POB)を特定する
  3. 取引価格を決定する
  4. 取引価格を割り当てる
  5. 履行義務が満たされたときに収益を認識する

この新しい5段階の収益認識モデルは、現時点では、新しい標準への移行を任されているすべての人によく知られています。RevPro 内の特定の構成のコンテキストで各ステップを調べてみましょう。

契約を特定する

RevPro は、収益契約のグループ化ルールと呼ばれる概念を使用します。これは、取引全体で異なるトランザクションラインを識別するために使用される主要な設定です。RevProのお客様は、これを使用して半径データポイントを識別します。これらのグループ化ルールでは、PO番号に基づいてデータポイントを指定するだけでなく、新しい収益契約を作成するために、着信イベントに基づいてトランザクションラインをグループ化することもできます。基本的に、これは製品内の最初のレベルのグループ化です。

履行義務を特定する

RevPro 内の次のレベルのグループ化は、Performance Obligation(POB)Configurator を使用した履行義務です。これには2つの側面があります。顧客のニーズを特定して、製品の特性が本質的に異なるかどうかを特定し、特定の時点にあるのか、それとも長期にわたってあるのかをシステムに伝えます。

現在のガイドラインではトランザクションラインでの収益の解放が許可されていますが、新しいガイドラインでは比較可能な概念が提供されておらず、POBでの収益の延期と解放が必要です。会計は技術的にはラインレベルで作成されますが、POBレベルでロールアップされるため、そのすべてについてレポートすると、特定のPOBの場合、その日付の特定のPOBの繰延残高または契約債務残高が表示され、その月の収益活動を把握できます。

これらのデータポイントは、開示レポートの観点からは不可欠になります。POB、その処理、およびそれに関連する線は、その特定のPOB 内およびその周りで何が起こっているかを示す360度のビューに含まれています。

履行義務テンプレートを定義すると、収益のトリガー、収益の処理、毎日計算するか、月次の一部または月次の固定スケジュールなどの情報を取得するのに役立ちます。

さらに、RevPro では、コストを収益資産に依存させることも、独立させることもできます。新しいガイダンスの一部として、費用の実務上の便法では、収益サイクルが12か月を下回る場合、費用を資本化する必要はなく、すぐに認識できます。

特定のシナリオをいくつか見てみましょう

シナリオ1:履行義務には、契約の開始時に4行ありますが、1か月後、ソースシステムから新しい行が入ります。グループ化ルールに基づいて、その行は同じPOBに追加されると予想されます。RevProはこの状況をどのように処理しますか?

そのシナリオは、契約のPOBに関連付けられて取得される新しいラインであるか、POB内の既存のラインの変更であるかに関係なく、契約の修正と呼ばれます。RevProには、いくつかの事前定義された契約修正規則が含まれています。

シナリオ2:価格変更が発生し、その価格変更が将来のみの場合、それは本質的に見込みがあると識別できます。内RevPro 、限り適切な割り当て方式をれる将来の変更を処理するために選択され、正確な計算が行われます。

取引価格を決定する

簡単なレベルでは、すべての履行義務の販売価格を合計すると、基本的に取引価格が決まります。ただし、契約開始時の遡及割引やボリューム割引などの変数の可能性を考えると、その時点での取引価格は不明確であるか、または時間とともに変化する可能性があります。

変動対価(VC)は、新しいガイダンスを考慮に入れて、判断に基づいて新しい要件です。基本的に、割引は契約の一部として事前に見積もる必要があります。RevPro 内で、ユーザーがVCタイプを設定し、VCが何であるか、割り当てとアカウンティングへの影響、発生するタイミングと発生しないタイミングを含むデータポイントをキャプチャするVCフレームワークが定義されています。RevPro は、層別化値をアップロードするためのフレームワークを提供します。システムは利用可能な対価を獲得し、アプリケーション全体で会計を実行します。

シナリオ:ボリュームディスカウントの例で、契約の開始時に変動対価が計算されたとしましょう。ボリュームの目標が達成されると、ラインの4分の2が下がると、VCは変更される可能性があります。

RevPro では、VCへの調整は追跡されます。システムはその契約内の特定の時点を確認し、それらのエントリを再予約してGLにポストバックします。

取引価格を割り当てる

新しいガイダンスでは、ベンダー固有の客観的証拠(VSOE)は本質的にスタンドアロンの販売価格(SSP)に置き換えられています。RevPro は、履歴トランザクションを分析し、割り当てに使用するための価格を提示するSSPアナライザーを提供します。過去の取引金額が分析に利用できない場合、RevPro ではユーザーがシステムに価格をアップロードすることもできます。さらに、RevPro は、着信トランザクションラインからの式ベースのアプローチを使用して価格を決定できます。

RevPro がSSPを決定するために使用する3つの方法は、アナライザー、手動アップロード、または式ベースのSSPです。

収益を認識する

契約が定義され、POBが識別され、取引価格が決定され、変動対価とSSPが計算されると、割り当てを実行できます。商品やサービスの提供時に収益を認識できます。

通常のサブスクリプション注文では、収益認識のトリガーポイントは多くの場合、請求書の形式であり、期間の終わり、または単に特定の日付の終わり、または会計期間の終わりに、顧客に請求することができます。会社は収益を認識できます。

RevPro は、ユーザーがトリガーイベントを定義するフレームワークを提供します。特定のイベント、金額、または数量に基づいて収益をリリースするかどうかにかかわらず、ユーザーは収益をリリースするために上流システムからのデータポイントを定義する必要があります。

このようなイベントはPOBテンプレートに関連付けられ、コスト、収益、またはさまざまな考慮事項全体の扱いを決定するため、パフォーマンスの義務が収益契約全体の中心であるという事実を強調します。

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